Skatt på spillegevinster fra casino og betting

Du må betale skatt når én gevinst fra kommersielle utenlandske spill er over 10 000 kr. Det gjelder både nettcasino og oddsspill hos utenlandske spillselskaper. Det viktige er at grensen gjelder per gevinst, ikke per år. Du skal ikke legge sammen årets gevinster og bruke 10 000 kr som en årlig skattefri grense.

Og når én gevinst passerer grensen, er hele gevinsten skattepliktig. Det er ikke bare delen over 10 000 kr som skal beskattes. Samtidig får du fradrag for dokumentert innsats i det samme spillet. Med guidens eksempelbeløp på 600 kr betyr det at du kan trekke fra 600 kr dersom dette var den dokumenterte innsatsen i spillet som ga den skattepliktige gevinsten.

Gevinsten regnes som alminnelig inntekt. Skattesatsen er 22 %, eller 18,5 % i Finnmark og Nord-Troms. En lisens fra Malta eller Estland gjør ikke et kommersielt nettcasino skattefritt. Du kan derfor ikke bruke lisenslandet alene som grunnlag for å behandle gevinsten som skattefri.

Hos Norsk Tipping og Norsk Rikstoto er gevinster derimot skattefrie uansett størrelse. Der gjelder ikke grensen på 10 000 kr på samme måte som for kommersielle utenlandske spill.

Jeg oppsummerer reglene i Skatteetatens Skatte-ABC, med guidens eget eksempelbeløp på 600 kr.

Jeg har samlet reglene for de vanligste tilfellene i tabellen, så du kan se hvilke gevinster som er skattepliktige. Grensen gjelder per gevinst, ikke summen av alle gevinstene dine. Har du mange små gevinster under 10 000 kr hver, er de skattefrie hver for seg. Tap kan du ikke trekke fra. Men blir skatten urimelig høy sammenlignet med nettoresultatet ditt for året, kan du søke skattekontoret om lempning.

Det er lett å se på summen du vant i løpet av kvelden, men det er hvert enkelt spill som teller. På en spilleautomat er hvert spinn ett spill.

Et spinn med 10 kr i innsats som gir 15 000 kr, er over grensen. Regnestykket blir da 15 000 − 10 = 14 990 kr, og 14 990 × 22 % = 3 297,80 kr i skatt. Det er dette spillet du må se på, ikke om resten av kvelden gikk bedre eller dårligere.

Har du derimot mange spinn som hver gir under 10 000 kr, er de skattefrie hver for seg, selv om summen over kvelden blir høyere. En turnering der retten til gevinst først kommer til slutt, regnes som ett spill. Det jeg ville holdt fast ved, er derfor dette: Det er størrelsen på hver enkelt gevinst som avgjør, ikke hvor mye du har vunnet totalt.

Når du skal føre gevinsten i skattemeldingen, er det viktig å skille mellom skattepliktige og skattefrie gevinster. Skattepliktige gevinster over 10 000 kr skal føres opp, og beløpet du fører, er gevinsten minus innsatsen. Du trenger derfor begge tallene, ikke bare beløpet du vant.

Jeg vil også understreke forskjellen mellom innsats og tap her: Innsatsen knyttet til gevinsten trekkes fra, men tap kan ikke trekkes fra i skattemeldingen. Du kan ikke trekke fra tap på andre spill når du regner ut beløpet som skal føres.

Ta vare på transaksjonshistorikken fra spillkontoen. Den viser innsats, gevinst og dato for hvert spill. Med innsats og gevinst dokumentert blir det enkelt å regne ut riktig beløp, og dokumentasjonen er nødvendig for å få fradrag for innsatsen.

Skattefrie gevinster skal også opplyses i skattemeldingen når de til sammen er over 100 000 kr i året. Da er det årets samlede skattefrie gevinster du må se på.

Blir skatten urimelig høy sammenlignet med årets nettoresultat, kan du søke skattekontoret om lempning. Det er en mulighet til å søke, ikke et fradrag for tap.